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英属维尔京BVI开曼群岛经济实质法最新解读

作者:Paul 来源: 日期:2019-11-29 11:39:49 人气: 标签:

英属维尔京BVI开曼群岛经济实质法最新解读。

最近一段时间以来,有关英属维尔京BVI/开曼经济实质相关测试,分类以及备案的各种消息,以下易代通为您梳理。

长久以来,以英属维尔京群岛(BVI)和开曼群岛为首的离岸法域,因其完善的法律、灵活的资金和优惠的税率,受到众多投资人的青睐。但是,随着各国税收合作的加强,曾经的“天堂”成为主要打击对象。

经济实质法案是何方神圣

2018年全球各国联手打击避税的进程再次提速,开曼和BVI应欧盟要求,先后发布BVI《2018年经济实质(公司和有限合伙)法》(“BVI经济实质法”)与开曼《2018年国际税务合作(经济实质)法》(“开曼经济实质法”),对企业提出经济实质的要求,要求在当地注册成立从事特定活动的公司、合伙企业等实体应具备充足的商业实质,否则将面临罚款甚至是注销的风险。

具备以下条件即可符合经济实质要求:

① 在英属维尔京群岛/开曼群岛内指示和管理相关活动;

② 在英属维尔京群岛/开曼群岛进行产生主营业务收入的活动,且涉及相关活动;

③ 在英属维尔京群岛/开曼群岛内有充足的全职雇员,且雇员具备适当的资格;

④ 在英属维尔京群岛/开曼群岛内因相关活动而产生充足经营开支。

简而言之,经济实质法要求:

① 纯持股公司:有足够的员工和办公场所以持有、管理股权。

② 非纯持股公司:有足够(adequate)数量的合格员工;有足够的经营费用支出;有足够的办公场所;从事核心创收活动;以适当(appropriate)方式对相关活动进行指示和管理。

时间节点:

合规审查(向属地汇报实质信息的财务报告)开始执行(生效)日期:

1)BVI自2019.06.30起;但由于BVI的申报系统还未完备,合规申报在BVI的生效期限目前已延期至2019.10.01

2)开曼自2019. 07.01起;

合规申报完成的时间,在财年结束的6个月内,且合规申报为持续性的年度申报,也是动态可变化的。

经济实质范围内的9类业务,经济实质的要求:

1)知识产权业务:实质要求为重度

--较难满足,建议此类业务公司转移司法地;

2)控股公司:实质要求为轻度

--控股公司己有RO注册地址RA注册代理人,即己满足合规,只需年度合规申报即可;

--BVI的控股公司分“主动管理”和“被动管理”,如控股公司除持有股权以外,还持有一个银行帐户购买理财产品、持有证券、房产、保单等,则在经济实质范围外。开曼没有此分别。

3)其他7类业务:实质要求为中度

--可通过外包来满足一些实质要求,包括信托董事、办公场所、员工和其他外包等;

--也可通过取得其他司法地的税务居民身份证明/税务识别号来跳出实质要求。

离岸公司该何去何从

经济法案颁布后,所有公司就应尽快启动自身业务证明资料的收集和准备工作,以帮助明年的分类和申报能顺利完成。

如果限期内无法完成合规申报的,第一年开始将有高额罚金。直至合规或者被属地强制除名;所有的合规申报,除首次申报外,每年度均需及时申报,因公司合规状态是动态可变化的。且必须通过注册代理来提交合规申报。

北京易代通建议您立即展开以下分析:

① 确定您的实体是否正在开展经济实质法规中规定的任何相关活动;

② 确定其是否被视为英属维尔京群岛/开曼群岛以外的税务居民。如果您的实体被视为英属维尔京群岛/开曼群岛的税务居民并且正在开展相关活动,您应该开始计划并采取措施以确保符合经济实质要求,或考虑是否需要尽快进行任何操作或架构变更。

北京易代通能为您做什么

① 为英属维尔京群岛和开曼群岛公司提供实体分类的法律意见;

② 提供合规报告和向监管机构提交公司状态;

③ 协助离岸公司在BVI或开曼群岛满足经济实质要求;

④ 提供替代架构和迁址解决方案。

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